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Videotutoría: Contabilidad Para Empresas Turísticas II

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| Sabado 02 de Jul del 2011 | 1er Cuatrimestre | 6105 Visitas |

Cursos: Contabilidad para Empresas Turísticas

CONTABILIDAD PARA EMPRESAS TURÍSTICAS

 

CAPÍTULO 3

 

 

Ciclo contable

 

 

-           Aparece el evento o transacción comercial.

 

-           Análisis y registro en el libro de diario.

 

-           Pases al libro mayor (mayorización o pasar a las cuentas T y luego se totalizan.

 

-           Estados financieros:

 

Ø   Balanza de comprobación o de prueba sin ajustar.

Verificación de la corrección del mayor, para determinar si los saldos deudores y acreedores suman igual.

 

Ø   Estado de resultados.

Muestra el monto de la utilidad ganada o pérdida incurrida durante un determinado período.

 

Ø   Asientos de cierre.

Se confeccionan para cerrar las cuentas de ingresos y gastos y así determinar la ganancia o pérdida incurrida en el período.

 

Estas cuentas tienen que quedar con saldo en cero, ya que corresponden a un período determinado.

 

 

Ø   Balance de situación o general.

Muestra la situación financiera a una fecha determinada

 

 

 

 

Ajustes

 

Son asientos en el diario que actualiza las cuentas al final de cada período contable. Estos son necesarios para presentar correctamente la utilidad neta y la situación financiera del negocio, al terminar un período contable.

Es recomendable numerarlos con letras para diferenciarlos de los asientos iniciales.

 

Por ejemplo:

 

1)       El día 01 de marzo del 2011, se compran suministros de oficina por             ₡60 000 al contado para ser utilizados en 6 meses.

 

Asiento de diario:

 

01/03/2011

Suministros de oficina

      Efectivo

Para registrar la compra de suministros

---------------------------1-----------------------

₡60 000

 

₡60 000

 

Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡60 000 / 6 = ₡10 000

 

 

31/03/2011

Gasto suministros de oficina

      Suministros de oficina

Para registrar  el gasto por suministro del mes.

--------------------------a-----------------------

₡10 000

 

₡10 000

 

Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.

 

 

Suministros de oficina

 

Gasto por suministros

1) 60 000

10 000(a

 

a) 10 000

 

 

 

         

Saldo: 50 000

 

 

2)       El día 01 de marzo 2011, se paga el alquiler correspondiente a 1 año por un monto de ₡ 1 200 000.

 

Asiento de diario:

 

01/03/2011

Alquiler pagado por adelantado

      Efectivo

Para registrar el pago del alquiler por un año.

----------------------2-----------------------

₡1 200  000

 

₡1 200  000

 

Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡1 200 000 / 12 = ₡100 000

 

 

31/03/2011

Gasto por alquiler

      Alquiler pagado por adelantado

Para registrar  el gasto por alquiler del mes.

----------------------b-----------------------

₡100  000

 

₡100  000

 

Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.

 

 

Alquiler pagado por adelant.

 

Gasto por alquiler

2) 1 200 000

100 000(b

 

b) 100 000

 

 

 

         

Saldo: 1 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3)       El día 01 de marzo 2011, se compra una póliza contra incendios por un monto de ₡ 800 000, que cubre seis meses.

 

Asiento de diario:

 

01/03/2011

Seguro pagado por adelantado

      Efectivo

Para registrar la compra una póliza contra incendios por 6 meses.

----------------------3-----------------------

₡  800  000

 

₡  800  000

 

Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡800 000 / 6 = ₡133 333,33

 

 

31/03/2011

Gasto por seguro

      Seguro pagado por adelantado

Para registrar  el gasto por seguro del mes.

----------------------c-----------------------

₡133 333,33

 

₡133 333,33

 

Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.

 

 

Seguro pagado por adelant.

 

Gasto por seguro

3) 800 000

133 333,33 (c

 

c) 133 333,33

 

 

 

         

Saldo: 666 666,67

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Depreciación

 

Es la asignación sistemática del costo del activo, a gasto a lo largo de su vida útil.

 

Cálculo de la depreciación:

 

Valor de costo del activo – valor residual = valor depreciable.

 

¿Qué se deprecia?

 

-      Edifico

-      Mobiliario y equipo

-      Vehículos

-      Maquinaria

 

4)       El día 01 de marzo 2011, se compra un vehículo en ₡ 8 000 000, pagando 50% de contado y por el saldo firma un documento a tres años. Tiene una vida útil de 8 años, valor residual de ₡ 100 000 y utiliza el método Línea Recta para depreciar sus activos.

 

 

Asiento de diario:

 

01/03/2011

Vehículo

      Efectivo

      Documento por pagar largo p.

Para registrar la compra de un vehículo.

----------------------4-----------------------

₡  8 000  000

 

₡  4 000  000

₡  4 000  000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes:

 

Valor del vehículo:   ₡ 8 000 000

Valor residual:             100 000

Monto a depreciar    ₡ 7 900 000

 

7 900 000 / 8 = ₡ 987 500 depreciación por año.

 

Pero vamos a calcular la depreciación de un mes:

 

 987 500 / 12 = 82 291,67

 

31/03/2011

Gasto por depreciación vehículo

      Depreciación acumulada vehículo

Para registrar  el gasto por depreciación vehículo.

----------------------d-----------------------

₡82 291,67

 

₡82 291,67

 

Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.

 

 

Vehículo

 

Gasto por depreciación vehículo

4) 8 000 000

 

 

d) 82291,67

 

 

 

         

 

 

 

Depreciación acumulada vehículo

 

 

d)182291,67

 

 

 

 

         

 

 

 

 

 

 

 

Forma de presentación en el balance general:

 

 

 

COMPAÑÍA XX, S.A.

BALANCE DE SITUACIÓN

AL 31/3/2011

 

ACTIVOS:

 

 

Activos circulantes:

 

 

Efectivo

XX

 

Cuentas por cobrar

XX

 

Suministros de jardinería

XX

 

Total activo circulante:

 

XX

Activo fijo:

 

 

Vehículo

8 000 000,00

 

Menos deprec. acum. vehículo

82291,67

 

Total activo fijo

 

7917708,33

 

 

 

PASIVO PATRIMONIO:

 

 

Pasivo corto plazo:

 

 

Cuentas por pagar

 

XX

Total pasivo

 

XX

Patrimonio

 

XX

Capital

 

XX

Utilidad del período

 

XX

Total patrimonio

 

XX

Total pasivo patrimonio

 

XX

 

CONTABILIDAD PARA EMPRESAS TURÍSTICAS

 

CAPÍTULO 3

 

 

Ciclo contable

 

 

-           Aparece el evento o transacción comercial.

 

-           Análisis y registro en el libro de diario.

 

-           Pases al libro mayor (mayorización o pasar a las cuentas T y luego se totalizan.

 

-           Estados financieros:

 

Ø   Balanza de comprobación o de prueba sin ajustar.

Verificación de la corrección del mayor, para determinar si los saldos deudores y acreedores suman igual.

 

Ø   Estado de resultados.

Muestra el monto de la utilidad ganada o pérdida incurrida durante un determinado período.

 

Ø   Asientos de cierre.

Se confeccionan para cerrar las cuentas de ingresos y gastos y así determinar la ganancia o pérdida incurrida en el período.

 

Estas cuentas tienen que quedar con saldo en cero, ya que corresponden a un período determinado.

 

 

Ø   Balance de situación o general.

Muestra la situación financiera a una fecha determinada

 

 

 

 

Ajustes

 

Son asientos en el diario que actualiza las cuentas al final de cada período contable. Estos son necesarios para presentar correctamente la utilidad neta y la situación financiera del negocio, al terminar un período contable.

Es recomendable numerarlos con letras para diferenciarlos de los asientos iniciales.

 

Por ejemplo:

 

1)       El día 01 de marzo del 2011, se compran suministros de oficina por             ₡60 000 al contado para ser utilizados en 6 meses.

 

Asiento de diario:

 

01/03/2011

Suministros de oficina

      Efectivo

Para registrar la compra de suministros

---------------------------1-----------------------

₡60 000

 

₡60 000

 

Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡60 000 / 6 = ₡10 000

 

 

31/03/2011

Gasto suministros de oficina

      Suministros de oficina

Para registrar  el gasto por suministro del mes.

--------------------------a-----------------------

₡10 000

 

₡10 000

 

Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.

 

 

Suministros de oficina

 

Gasto por suministros

1) 60 000

10 000(a

 

a) 10 000

 

 

 

         

Saldo: 50 000

 

 

2)       El día 01 de marzo 2011, se paga el alquiler correspondiente a 1 año por un monto de ₡ 1 200 000.

 

Asiento de diario:

 

01/03/2011

Alquiler pagado por adelantado

      Efectivo

Para registrar el pago del alquiler por un año.

----------------------2-----------------------

₡1 200  000

 

₡1 200  000

 

Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡1 200 000 / 12 = ₡100 000

 

 

31/03/2011

Gasto por alquiler

      Alquiler pagado por adelantado

Para registrar  el gasto por alquiler del mes.

----------------------b-----------------------

₡100  000

 

₡100  000

 

Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.

 

 

Alquiler pagado por adelant.

 

Gasto por alquiler

2) 1 200 000

100 000(b

 

b) 100 000

 

 

 

         

Saldo: 1 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3)       El día 01 de marzo 2011, se compra una póliza contra incendios por un monto de ₡ 800 000, que cubre seis meses.

 

Asiento de diario:

 

01/03/2011

Seguro pagado por adelantado

      Efectivo

Para registrar la compra una póliza contra incendios por 6 meses.

----------------------3-----------------------

₡  800  000

 

₡  800  000

 

Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡800 000 / 6 = ₡133 333,33

 

 

31/03/2011

Gasto por seguro

      Seguro pagado por adelantado

Para registrar  el gasto por seguro del mes.

----------------------c-----------------------

₡133 333,33

 

₡133 333,33

 

Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.

 

 

Seguro pagado por adelant.

 

Gasto por seguro

3) 800 000

133 333,33 (c

 

c) 133 333,33

 

 

 

         

Saldo: 666 666,67

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Depreciación

 

Es la asignación sistemática del costo del activo, a gasto a lo largo de su vida útil.

 

Cálculo de la depreciación:

 

Valor de costo del activo – valor residual = valor depreciable.

 

¿Qué se deprecia?

 

-      Edifico

-      Mobiliario y equipo

-      Vehículos

-      Maquinaria

 

4)       El día 01 de marzo 2011, se compra un vehículo en ₡ 8 000 000, pagando 50% de contado y por el saldo firma un documento a tres años. Tiene una vida útil de 8 años, valor residual de ₡ 100 000 y utiliza el método Línea Recta para depreciar sus activos.

 

 

Asiento de diario:

 

01/03/2011

Vehículo

      Efectivo

      Documento por pagar largo p.

Para registrar la compra de un vehículo.

----------------------4-----------------------

₡  8 000  000

 

₡  4 000  000

₡  4 000  000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes:

 

Valor del vehículo:   ₡ 8 000 000

Valor residual:             100 000

Monto a depreciar    ₡ 7 900 000

 

7 900 000 / 8 = ₡ 987 500 depreciación por año.

 

Pero vamos a calcular la depreciación de un mes:

 

 987 500 / 12 = 82 291,67

 

31/03/2011

Gasto por depreciación vehículo

      Depreciación acumulada vehículo

Para registrar  el gasto por depreciación vehículo.

----------------------d-----------------------

₡82 291,67

 

₡82 291,67

 

Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.

 

 

Vehículo

 

Gasto por depreciación vehículo

4) 8 000 000

 

 

d) 82291,67

 

 

 

         

 

 

 

Depreciación acumulada vehículo

 

 

d)182291,67

 

 

 

 

         

 

 

 

 

 

 

 

Forma de presentación en el balance general:

 

 

 

COMPAÑÍA XX, S.A.

BALANCE DE SITUACIÓN

AL 31/3/2011

 

ACTIVOS:

 

 

Activos circulantes:

 

 

Efectivo

XX

 

Cuentas por cobrar

XX

 

Suministros de jardinería

XX

 

Total activo circulante:

 

XX

Activo fijo:

 

 

Vehículo

8 000 000,00

 

Menos deprec. acum. vehículo

82291,67

 

Total activo fijo

 

7917708,33

 

 

 

PASIVO PATRIMONIO:

 

 

Pasivo corto plazo:

 

 

Cuentas por pagar

 

XX

Total pasivo

 

XX

Patrimonio

 

XX

Capital

 

XX

Utilidad del período

 

XX

Total patrimonio

 

XX

Total pasivo patrimonio

 

XX

 

 




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